登録・承認・実行・照合を分離する。一人で不正を完結・隠蔽できないようにするとは？

一連の重要処理を一人に集中させないことによって、誤りや不正を単独で実行・隠蔽しにくくする内部統制が職務分掌である。権限設計も実際の職務分担に合わせる必要がある。 ▍なぜ正解 職務分掌では、取引の登録、承認、実行、照合などの相互に牽制すべき職務を別の担当者へ分離する。一人では架空仕入先の登録から不正送金までを完結できず、独立照合も働くため、不正の予防と発見に有効である。 ▍よくある間違い 作業の集中による効率化を、内部統制上も望ましいと判断する。 ▍試験の狙い 一人が「登録して、承認して、実行する」構成を避け、独立照合まであるかを見る。